
Od października 2020 roku deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną wycofane. Zamiast nich, pojawią się nowe struktury - będą to pliki JPK_V7M oraz JPK_V7K. Zmiany będą dotyczyć wszystkich podatników VAT. Warto zaznaczyć, że obowiązek składania plików JPK_VAT z deklaracją VAT miał obowiązywać już wcześniej. Przedsiębiorcy zgłaszali jednak trudności w raportowaniu w związku z Covid-19. Stąd decyzja o przesunięciu tego terminu na 1 października 2020 roku.
JPK_V7M oraz JPK_V7K to pliki, które wywodzą się z zapowiadanego przez resort finansów pliku JPK_VDEK. Ich zróżnicowanie wynika z podziału na plik dla podatników rozliczających się miesięcznie oraz dla tych, którzy rozliczają się kwartalnie. Nowe struktury to tak naprawdę deklaracje podatkowe w formie JPK. Pliki te zawierają zarówno pola, które już wcześniej były uwzględnione w deklaracjach VAT-7 i VAT-7K i plikach JPK VAT, jak i całkowicie nowe, dodatkowe dane. Wszystko ma stanowić uproszczenie dla przedsiębiorców, bo zamiast dwóch odrębnych deklaracji (JPK_VAT za każdy miesiąc wraz z danymi na temat faktur sprzedażowych i kosztowych uwzględnionych w rejestrze VAT sprzedaży i zakupów za określony okres oraz deklaracji VAT będącej podsumowaniem dokonanych transakcji), wkrótce będą składać jedną.
Częścią zmian, które wiążą się z wejściem w życie nowych przepisów, jest tzw. GTU. To potoczne określenie kodu grupy towarowej (grup towarów i usług), jaka będzie obowiązywać w nowej strukturze Jednolitego Pliku Kontrolnego. Innymi słowy, wśród dodatkowych informacji, które będzie zawierała nowa struktura JPK, znajdą się właśnie kody grup towarowych.
Poszczególne grupy towarowe są oznaczone symbolem GTU oraz przypisanym im numerem – od 1 do 13. Przykładowo, pod numerem „01” kryje się dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich (w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym). Z kolei pod numerem „12” znajdziemy świadczenia usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
Poszczególne pozycje dokładnie opisuje rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019 poz. 1988 wraz z późniejszymi zmianami).
Mimo że nowy JPK_VAT ma wejść w życie dopiero w październiku, to jest to ostatni dzwonek na przygotowania. Przedsiębiorcy muszą na przykład opracować swoje, wewnętrzne procedury, które pozwolą im na spełnienie nowych wytycznych. I to właśnie w nich kluczowe są oznaczenia GTU. Dzięki temu rozwiązaniu, analiza rozliczeń VAT ma zostać zautomatyzowana. Ułatwione będzie także wyszukiwanie potencjalnych nieprawidłowości.
JPK_V7 w serwisie Fakturowo.pl
W związku z nowym plikiem kontrolnym JPK_V7 w serwisie Fakturowo.pl dostępna jest już możliwość oznaczania grup towarowych, procedur oraz dokumentów (parametry te są wymagane w nowej strukturze pliku JPK). Więcej informacji na poniższych stronach:
Deklaracje podatkowe w formie JPK
JPK_V7M oraz JPK_V7K to pliki, które wywodzą się z zapowiadanego przez resort finansów pliku JPK_VDEK. Ich zróżnicowanie wynika z podziału na plik dla podatników rozliczających się miesięcznie oraz dla tych, którzy rozliczają się kwartalnie. Nowe struktury to tak naprawdę deklaracje podatkowe w formie JPK. Pliki te zawierają zarówno pola, które już wcześniej były uwzględnione w deklaracjach VAT-7 i VAT-7K i plikach JPK VAT, jak i całkowicie nowe, dodatkowe dane. Wszystko ma stanowić uproszczenie dla przedsiębiorców, bo zamiast dwóch odrębnych deklaracji (JPK_VAT za każdy miesiąc wraz z danymi na temat faktur sprzedażowych i kosztowych uwzględnionych w rejestrze VAT sprzedaży i zakupów za określony okres oraz deklaracji VAT będącej podsumowaniem dokonanych transakcji), wkrótce będą składać jedną.
Obowiązkowe oznaczenie towaru, czyli czym jest GTU
Częścią zmian, które wiążą się z wejściem w życie nowych przepisów, jest tzw. GTU. To potoczne określenie kodu grupy towarowej (grup towarów i usług), jaka będzie obowiązywać w nowej strukturze Jednolitego Pliku Kontrolnego. Innymi słowy, wśród dodatkowych informacji, które będzie zawierała nowa struktura JPK, znajdą się właśnie kody grup towarowych.
Kody grup towarowych w nowym JPK
Poszczególne grupy towarowe są oznaczone symbolem GTU oraz przypisanym im numerem – od 1 do 13. Przykładowo, pod numerem „01” kryje się dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich (w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym). Z kolei pod numerem „12” znajdziemy świadczenia usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
Poszczególne pozycje dokładnie opisuje rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019 poz. 1988 wraz z późniejszymi zmianami).
Mimo że nowy JPK_VAT ma wejść w życie dopiero w październiku, to jest to ostatni dzwonek na przygotowania. Przedsiębiorcy muszą na przykład opracować swoje, wewnętrzne procedury, które pozwolą im na spełnienie nowych wytycznych. I to właśnie w nich kluczowe są oznaczenia GTU. Dzięki temu rozwiązaniu, analiza rozliczeń VAT ma zostać zautomatyzowana. Ułatwione będzie także wyszukiwanie potencjalnych nieprawidłowości.