Spółka z o.o. to osobny byt prawny. Oznacza to, że wspólnicy ani zarząd nie mogą po prostu „wziąć pieniędzy z konta” firmy, jak ze swojego portfela. Każda wypłata środków musi mieć podstawę prawną i być zgodna z przepisami podatkowymi. Na szczęście istnieje kilka w pełni legalnych sposobów na wyciągnięcie środków ze spółki – i wcale nie trzeba likwidować działalności.
Wynagrodzenie – umowa o pracę, zlecenie albo powołanie
Najprostszą formą wypłaty jest po prostu… zatrudnienie siebie w spółce. Możesz być zatrudniony jako pracownik, zleceniobiorca albo pełnić funkcję członka zarządu za wynagrodzeniem.
Możliwe formy:
- Umowa o pracę – klasyczne zatrudnienie,
- Umowa zlecenie lub dzieło – np. za konkretne zadania,
- Wynagrodzenie z tytułu powołania – np. uchwałą wspólników dla członka zarządu.
Dywidenda z zysku
Jeśli spółka wypracowała zysk, może wypłacić go wspólnikom jako dywidendę. Taka wypłata musi być poprzedzona zatwierdzeniem sprawozdania finansowego i uchwałą o podziale zysku.
- Warunek: spółka musi mieć zysk i nie może mieć zaległości wobec Skarbu Państwa.
- Opodatkowanie: 19% zryczałtowanego PIT. Brak ZUS.
Pożyczka od spółki
Spółka może udzielić wspólnikowi lub członkowi zarządu pożyczki. To w pełni legalne, o ile spisana zostanie umowa i ustalone zostanie rynkowe oprocentowanie.
Uwaga: Jeśli spółka korzysta z estońskiego CIT, taka pożyczka może zostać uznana za ukryty zysk i opodatkowana nawet 20% podatkiem.
Zwrot poniesionych kosztów i delegacje
Jako członek zarządu możesz otrzymać zwrot kosztów poniesionych w związku z działalnością spółki:
- przejazdy, noclegi, diety,
- zwrot kosztów użytkowania prywatnego auta do celów służbowych,
- inne wydatki związane z prowadzeniem działalności.
Najem prywatnego majątku spółce
Masz mieszkanie, biuro, samochód czy sprzęt, który spółka może wykorzystywać? Możesz go wynająć swojej spółce jako osoba fizyczna.
- Opodatkowanie: najczęściej ryczałt 8,5% lub 12,5%, bez ZUS.
- Plus: spółka zalicza czynsz najmu do swoich kosztów.
Własna działalność gospodarcza i świadczenie usług
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz wystawiać faktury na rzecz swojej spółki.
- Warunek: usługi muszą być realne, rynkowe i udokumentowane.
- Uwaga: warto zadbać o przejrzystość i unikać konfliktu interesów. W razie kontroli urząd skarbowy może zakwestionować fikcyjne transakcje.
Likwidacja spółki i podział majątku
To ostateczność, ale warto wspomnieć: po likwidacji spółki, majątek pozostały po spłacie zobowiązań można wypłacić wspólnikom.
Opodatkowanie: 19% PIT od wartości majątku przypadającego na wspólnika.
Podsumowanie
Spółka z o.o. oferuje różne legalne sposoby wypłaty pieniędzy, ale wymaga stosowania określonych procedur. Oto szybkie porównanie:
| Forma wypłaty | Opodatkowanie | ZUS | Uwagi |
|---|---|---|---|
| Wynagrodzenie | PIT + ZUS | Tak | Koszt dla spółki |
| Dywidenda | 19% PIT | Nie | Zysk netto, raz w roku |
| Pożyczka | brak (chyba że estoński CIT) | Nie | Musi być spłacona |
| Zwrot kosztów / delegacje | brak (jeśli zgodne z przepisami) | Nie | Wymaga dokumentacji |
| Najem prywatny | Ryczałt 8,5% lub 12,5% | Nie | Realna umowa |
| Usługi JDG | wg formy opodatkowania | Zależnie | Rynkowość transakcji |
| Likwidacja spółki | 19% PIT | Nie | Ostateczność |
Zadbaj o dokumentację i przejrzystość
W każdej formie wypłaty najważniejsze są: dokumentacja (umowy, faktury, uchwały), zgodność z rynkowymi warunkami, przejrzystość dla urzędu skarbowego. Jeśli nie masz pewności, skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym – lepiej dmuchać na zimne, niż później tłumaczyć się z „nieformalnych wypłat”.
Potrzebujesz prostego narzędzia do zarządzania spółką?
Z Fakturowo.pl wystawisz faktury, rozliczysz umowy, a nawet zaplanujesz wypłatę dywidendy – wszystko zgodnie z przepisami i przejrzyście. Sprawdź, jak możesz usprawnić finanse swojej spółki - www.fakturowo.pl
