Czym jest ulga na złe długi?
Ulga na złe długi pozwala na zmniejszenie zobowiązań podatkowych w VAT i CIT w sytuacji, gdy kontrahent nie zapłacił wystawionej faktury w terminie.
Dokładniej:
- VAT - zapłaciłeś podatek VAT, ale faktura nie została opłacona przez kontrahenta. Po upływie określonego czasu możesz dokonać korekty i odzyskać część zapłaconej kwoty.
- CIT - jeśli udowodnisz, że dług jest całkowicie nieściągalny, możesz zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu.
Ulga na złe długi ma na celu wsparcie przedsiębiorców, którzy nie są w stanie otrzymać należności za swoje usługi lub towary. Dzięki niej możesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, a tym samym poprawić swoją sytuację finansową dzięki mniejszym obciążeniom.
Ulga na złe długi w VAT - jakie są warunki?
Ulgę na złe długi możesz zastosować wyłącznie w sytuacji, gdy nieuregulowana faktura spełnia określone wymogi. Są to:
- Okres, w którym musisz wykazać ulgę - możesz skorzystać z ulgi na złe długi po upływie 150 dni od terminu płatności faktury. Dopiero po tym okresie możliwe jest dokonanie korekty podatku VAT. Jest to minimalny czas, który musi upłynąć, aby dług został uznany za nieściągalny.
- Brak zapłaty - nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli faktura została opłacona przed upływem 150 dni, nawet gdy odnotowano spore opóźnienie. Musisz udokumentować, że kwota za wystawioną fakturę nie została uregulowana.
- Wystawienie powiadomienia o braku zapłaty - należy powiadomić kontrahenta o braku uregulowania faktury. Możesz to zrobić poprzez wystawienie wezwania do zapłaty.
- Brak cesji wierzytelności - jeśli dokonałeś cesji, nie możesz odliczyć ulgi. W tym przypadku prawo do zwrotu przechodzi na nabywcę wierzytelności.
- Dokumenty - musisz posiadać odpowiednią dokumentacje, która potwierdzi brak zapłaty faktury i prawo do skorzystania z ulgi na złe długi. Mogą to być wyciągi bankowe, korespondencja z kontrahentem czy wystawione wezwania do zapłaty.
Ulga na złe długi w CIT
Jeśli płacisz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), również możesz skorzystać z ulgi na złe długi. Tutaj warunki są nieco inne.
Dokładniej:
- Ulga na złe długi w CIT dotyczy sytuacji, w której dług nie został spłacony przez kontrahenta, a Ty nie masz już nadziei na odzyskanie należności. W praktyce musisz wykazać, że dług jest nieściągalny, np. wskutek upadłości kontrahenta lub braku jakiejkolwiek reakcji na wysyłane wezwania do zapłaty.
- Musisz zgromadzić odpowiednią dokumentację, która potwierdzi, że dług jest nieściągalny. Może to być np. informacja o upadłości kontrahenta, protokoły z licytacji lub inne dokumenty potwierdzające brak środków do jego spłaty.
- W przypadku ulgi w CIT, całą kwotę niezapłaconego długu możesz odpisać w księgach rachunkowych, aby obniżyć podstawę opodatkowania.
Jak wykazać ulgę na złe długi w rocznym rozliczeniu podatkowym?
Aby wykazać ulgę na złe długi w rozliczeniu podatkowym, należy odpowiednio ująć korektę VAT lub CIT w deklaracji. W przypadku VAT, korektę wykazujesz w VAT-7 lub VAT-7K, a przy CIT będzie to roczne zeznanie CIT-8.
Pamiętaj:
1. Decydujesz się na wykazanie ulgi w VAT - musisz dokonać korekty deklaracji VAT za okres, w którym upłynęło 150 dni od terminu płatności faktury. W korekcie musi znaleźć się wskazana kwota VAT do zwrotu. Należy uzupełnić ją dokumentacją potwierdzającą brak zapłaty.
2. Chcesz wykazać ulgę w CIT - musisz wykazać odpisy w księgach rachunkowych, które będą miały odzwierciedlenie w rocznej deklaracji CIT. Kwota złych długów powinna zostać uwzględniona w kalkulacji dochodu, a jej odpisanie pozwoli Ci obniżyć podstawę opodatkowania.
Ulga na złe długi w Fakturowo.pl
Na poniższej stronie pokazane są czynności należy wykonać w serwisie Fakturowo.pl aby wykazać w pliku JPK_V7 korektę podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy tzw. „ulga na złe długi”:
https://www.fakturowo.pl/pomoc/ulga-na-zle-dlugi-w-pliku-jpk-v7Ta strona wykorzystuje pliki cookies. Korzystanie ze strony bez zmiany ustawień przeglądarki internetowej dotyczących cookies oznacza zgodę na ich zapis i wykorzystanie. Więcej informacji w Polityce PrywatnościAkceptuj