Faktura korygująca (1) to wariant formularza umożliwiającego poprawienie danych lub wartości na wcześniej wystawionej fakturze. Numer (1) odróżnia formularz w serwisie, lecz nie stanowi osobnego rodzaju korekty w ustawie o VAT. Korekta powinna jednoznacznie odnosić się do dokumentu pierwotnego.

Fakturę korygującą wystawia się na przykład po udzieleniu rabatu, zwrocie towaru, zmianie ceny albo wykryciu błędu w ilości, wartości, stawce podatku lub innych danych faktury. Zakres korekty zależy od rodzaju nieprawidłowości i zasad właściwych dla danej transakcji.

Korekta powinna zawierać własny numer i datę wystawienia, dane pozwalające zidentyfikować fakturę pierwotną oraz odpowiednie kwoty korekty lub prawidłową treść poprawianych pozycji. Jeśli korygowana faktura ma numer KSeF, należy uwzględnić jego wskazanie zgodnie z wymaganiami struktury faktury ustrukturyzowanej.

Nie. Korekta nie usuwa faktury pierwotnej, lecz dokumentuje zmianę w stosunku do niej. W przypadku dokumentów wystawionych w KSeF obie faktury pozostają w systemie. Sposób rozliczenia korekty, w tym właściwy okres podatkowy, zależy od przyczyny jej wystawienia.