Małe firmy zwolnione z VAT w całej UE
Dla małych przedsiębiorstw najważniejsza zmianą jest objęcie zwolnieniem z VAT we wszystkich krajach Unii Europejskiej. Dotychczas podatnicy mający siedzibę w jednym państwie członkowskim i prowadzący działalność w innym kraju UE, musieli rejestrować się na potrzeby VAT od pierwszej transakcji.
Nowe przepisy umożliwią skorzystanie ze zwolenia z VAT w całej Unii, pod warunkiem spełnienia pewnych wymogów:
• Przedsiębiorstwo musi być zarejestrowane w państwie swojej siedziby; oraz
• Firma musi składać kwartalne informacje o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE.
Oprócz tego poza krajowym limitem zwolnienia (200 tys. zł), firmy muszą mieścić się w limicie unijnym, który wynosi 100 000 euro. Przekroczenie któregokolwiek spowoduje utratę prawa do zwolnienia.
Wcześniej zapowiadano podniesienie krajowego limitu zwolnienia z 200 000 zł do 240 000 zł. Ostatecznie jednak Ministerstwo Finansów zrezygnowało z tego planu. W związku z tym limit ten pozostaje w niezmienionej formie.
Zmiany stawek VAT od 2025 r.
Nowelizacja ustawy o VAT reguluje również kwestię modyfikacji w zakresie stawek podatku. Planowane jest obniżenie VAT-u na wybrane towary i usługi w celu wsparcia niektórych sektorów gospodarki. Nowelizacja przewiduje dostosowane obniżonych stawek VAT dla limitów kategorii towarów i usług określonych w dyrektywie VAT 2006/112/WE zmienionej dyrektywą 2022/542.
Jakie stawki będą obowiązywać?
• Spodziewane jest rozszerzenie stawki 0% VAT na statki ratownicze. Obecnie obejmuje ona wyłącznie pełnomorskie statki ratownicze i łodzie ratunkowe. Zwolnienie będzie dotyczyło również statków i łodzi wykorzystywanych na morzu, które nie spełniają kryteriów pełnomorskich.
• Zostanie trzymana stawka 8%VAT na wyroby medyczne. Aktualne przepisy mówią o utrzymaniu niższej stawki do 27 maja 2025 r. Ministerstwo Finansów planuje przedłużenie tego okresu.
• Zostanie podwyższona stawka VAT na „żywe koniowate” z 8% VAT na 23%.
• VAT na kubeczki menstruacyjne zostanie obniżony ze stawki 23% na 5%.
• Planowane jest doprecyzowanie przepisów regulujących kwestię opodatkowania nawozów, środków ochrony roślin i pasz dla zwierząt gospodarskich oraz domowych. Pozwoli to na jednoznaczne określenie zakresu stosowania obniżonych stawek VAT dla tych produktów.
• Stawką podstawową zostaną objęte wyroby z konopii siewnej, przeznaczone do palenia lub wdychania bez spalania. Projekt nie obejmuje wyrobów medycznych z konopii, czyli tzw. marihuany medycznej.
• Planowane są zmiany w procedurze marży dzieł sztuki, antyków i przedmiotów kolekcjonerskich, które mają być opodatkowane stawką podstawową.
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Kolejną istotną zmianą jest przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia dla wybranych transakcji. Sposób ten polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia VAT-u z dostawcy na nabywcę towarów lub usług. W ten sposób możliwe będzie ograniczenie nadużyć podatkowych i uproszczenie rozliczeń.
Mówiąc dokładniej, po wprowadzeniu zmian to kupujący, a nie sprzedający, będzie musiał naliczyć i odprowadzić VAT należny od transakcji.
Uwaga! Mechanizm ten stosuje się wyłącznie w określonych sytuacjach i do wybranych towarów i usług, m.in.:
• Dostaw gazu w systemie gazowym;
• Dostaw energii elektrycznej w systemie elektromagnetycznym;
• Usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
Obecnie obowiązujące przepisy wprowadziły czasowe stosowanie mechanizmu do 28 lutego 2025 r. Nowelizacja ustawy o VAT zakłada przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia do 31 grudnia 2026 r.
Integracja kas rejestrujących z terminalami
Początkowo planowano wprowadzenie integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi, aby usprawnić proces fiskalizacji i zwiększyć transparentność transakcji. Jednak trudności techniczne i postulaty przedsiębiorców spowodowały, że Ministerstwo Finansów zrezygnowało z tego rozwiązania. Oznacza to, że firmy nie będą zobligowane do tego obowiązku, a ewentualne kary za brak integracji zostaną zniesione.
Obowiązkowy KSeF
Od 1 lutego 2026 r. płatnicy VAT (aktywni i zwolnieni) będą zobowiązani do wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Celem nowego systemu KSeF jest usprawnienie obiegu dokumentów i zwiększenie efektywności administracji podatkowej.Ta strona wykorzystuje pliki cookies. Korzystanie ze strony bez zmiany ustawień przeglądarki internetowej dotyczących cookies oznacza zgodę na ich zapis i wykorzystanie. Więcej informacji w Polityce PrywatnościAkceptuj