Limit zwolnienia z VAT przez lata był zamrożony na poziomie 200 000 zł i dla wielu firm stał się barierą trudną do obejścia. Końcówki roku, pilnowanie sprzedaży, przesuwanie faktur na styczeń – to codzienność tysięcy mikroprzedsiębiorców. Od 1 stycznia 2026 roku ta sytuacja wreszcie się zmienia. Nowy limit obowiązkowej rejestracji do VAT wyniesie 240 000 zł przychodu rocznie. Zmiana niby prosta, ale jej skutki w praktyce są dużo większe, niż może się wydawać na pierwszy rzut oka.
Skąd ta zmiana i dlaczego teraz
200 000 zł limitu było ustalone wiele lat temu, w zupełnie innych realiach gospodarczych. Od tego czasu rosły ceny, koszty prowadzenia działalności, minimalne wynagrodzenie, składki i podatki. Limit VAT pozostał bez zmian, przez co coraz więcej małych firm wpadało w VAT nie dlatego, że się dynamicznie rozwijały, ale dlatego, że „dogoniła je inflacja”.
Podniesienie limitu do 240 000 zł to próba częściowego dostosowania przepisów do obecnych warunków. Nadal nie jest to kwota idealna, ale dla wielu firm oznacza oddech i większą swobodę działania.
Co dokładnie oznacza limit 240 000 zł
Od 2026 roku przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z VAT do momentu, w którym jego sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł w skali roku. Do tej wartości nie dolicza się VAT, bo mówimy o sprzedaży zwolnionej, czyli przychodzie „netto z definicji”.
Po przekroczeniu tego limitu pojawia się obowiązek rejestracji do VAT i rozliczania podatku od kolejnych transakcji. Sama zmiana limitu nie zmienia zasad liczenia obrotu – zmienia się wyłącznie jego wysokość.
Przepisy przejściowe – kluczowy element całej zmiany
Najważniejszą i jednocześnie najbardziej korzystną częścią nowych regulacji są przepisy przejściowe. To one sprawiają, że zmiana nie dotyczy wyłącznie przyszłości, ale ma znaczenie już dla rozliczeń za 2025 rok. Jeżeli w 2025 roku przekroczysz dotychczasowy limit 200 000 zł, ale Twoje przychody nie przekroczą 240 000 zł, to w 2026 roku nadal będziesz mógł korzystać ze zwolnienia z VAT. Przekroczenie starego limitu nie zamyka drogi do zwolnienia w kolejnym roku. Dopiero sytuacja, w której w 2025 roku przychód przekroczy 240 000 zł, powoduje utratę prawa do zwolnienia w 2026 roku. To bardzo istotna różnica w porównaniu do dotychczasowych zasad.
Przykład z życia wzięty
Załóżmy, że w 2025 roku Twoja firma osiągnie przychód 215 000 zł. Według starych zasad byłby to moment, w którym trzeba przygotować się na VAT. Dzięki przepisom przejściowym w 2026 roku możesz jednak dalej działać jako firma zwolniona z VAT, bo nie przekroczyłeś nowego limitu 240 000 zł. Dla wielu działalności usługowych to ogromna różnica. Brak VAT to często prostsze ceny dla klientów, mniej formalności i mniej obowiązków księgowych.
Kto najbardziej skorzysta na nowym limicie
Największymi beneficjentami będą mikrofirmy, jednoosobowe działalności oraz freelancerzy, którzy do tej pory balansowali tuż pod granicą 200 000 zł. Nowy limit daje im większą elastyczność i pozwala skupić się na pracy, a nie na pilnowaniu tabelki w Excelu. Skorzystają też osoby, które planują rozpoczęcie działalności w 2025 lub 2026 roku. Wyższy limit oznacza łatwiejszy start i więcej czasu na rozwój firmy bez konieczności wchodzenia w VAT na wczesnym etapie.
O czym nadal trzeba pamiętać
Podniesienie limitu nie oznacza, że każdy przedsiębiorca może być zwolniony z VAT. Nadal obowiązują wyłączenia, np. dla niektórych usług czy sprzedaży określonych towarów. W takich przypadkach VAT jest obowiązkowy niezależnie od wysokości obrotu. Warto też pamiętać, że zwolnienie z VAT to nie zawsze najlepsze rozwiązanie. Przy wysokich kosztach i dużym VAT naliczonym bywa, że rejestracja do VAT jest po prostu bardziej opłacalna.
Co to oznacza w praktyce dla fakturowania
Firmy korzystające ze zwolnienia z VAT nie muszą doliczać podatku do faktur, ale nadal muszą poprawnie oznaczać dokumenty i pilnować limitu sprzedaży. Nowy próg 240 000 zł oznacza, że systemy do fakturowania i raportowania będą musiały uwzględniać nową wartość od 2026 roku. To dobra okazja, żeby na początku roku sprawdzić ustawienia w swoim programie i upewnić się, że limit liczony jest poprawnie.
Podsumowanie
Nowy limit VAT od 2026 roku to realna ulga dla małych firm. Wyższy próg, sensowne przepisy przejściowe i większa elastyczność w planowaniu sprzedaży sprawiają, że prowadzenie działalności bez VAT staje się łatwiejsze niż dotychczas. Jak zawsze jednak warto spojrzeć na swoją sytuację indywidualnie i w razie wątpliwości skonsultować się z księgowym. Przepisy dają możliwości, ale to przedsiębiorca decyduje, jak z nich skorzystać.
