CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest obowiązkowym świadczeniem, które firmy oraz instytucje płacą od swoich dochodów. Jeśli prowadzisz firmę lub planujesz rozpoczęcie działalności, warto dobrze zrozumieć podstawy tego podatku. W artykule omówimy szczegółowo podstawowe informacje oraz najczęściej spotykane kwestie, które powinieneś znać na temat CIT.
Kto płaci podatek CIT?
Podatek dochodowy od osób prawnych płacą:
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- spółki akcyjne,
- spółki komandytowo-akcyjne,
- spółki komandytowe (od niedawna objęte CIT),
- fundacje i stowarzyszenia, które prowadzą działalność gospodarczą,
- oddziały firm zagranicznych prowadzące działalność w Polsce,
- jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które są podatnikami zgodnie z ustawą CIT.
Podstawowe zasady rozliczenia CIT
CIT płaci się od osiągniętego przez firmę dochodu, czyli różnicy między przychodem a kosztami jego uzyskania. Aktualnie podstawowa stawka CIT wynosi 19%. Istnieje również preferencyjna stawka wynosząca 9% dla firm, których roczne przychody nie przekraczają 2 milionów euro oraz rozpoczynających działalność gospodarczą (mały podatnik).
Co można uznać za koszty podatkowe?
Koszty podatkowe to wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów. Przykładowo mogą to być:
- zakup towarów i materiałów,
- wynagrodzenia pracowników wraz ze składkami ZUS,
- wydatki na marketing i reklamę,
- koszty związane z użytkowaniem biura, takie jak czynsz, energia, internet,
- amortyzacja środków trwałych (np. samochód, komputer, maszyny).
Jak obliczyć podatek CIT?
Aby obliczyć wysokość podatku CIT, stosujemy następujący wzór:
- Dochód = Przychody – Koszty uzyskania przychodów
- CIT = Dochód × stawka podatkowa (9% lub 19%)
Jeśli twoja spółka osiągnęła przychód 500 tys. zł, a koszty wyniosły 300 tys. zł, twój dochód wynosi 200 tys. zł. Zakładając, że spełniasz kryteria małego podatnika, twój podatek CIT wyniesie 18 tys. zł (200 000 zł × 9%).
Terminy płatności CIT
CIT należy wpłacać co miesiąc lub kwartalnie na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Decyzję o wyborze okresu rozliczeniowego należy podjąć na początku roku podatkowego. Po zakończeniu roku konieczne jest także złożenie deklaracji rocznej CIT-8, w której wykazuje się wysokość osiągniętych dochodów i należnego podatku.
Jak uniknąć błędów w CIT?
Najczęściej popełniane błędy dotyczą nieprawidłowego kwalifikowania wydatków jako koszty podatkowe lub niewłaściwego określenia przychodów. Regularna współpraca z księgowym lub doradcą podatkowym pozwala uniknąć takich pomyłek oraz zapewnia poprawność dokumentacji. Należy też pamiętać o terminowości składania deklaracji i płacenia podatku, aby uniknąć odsetek czy kar finansowych.
Ulgi i zwolnienia w CIT
Warto wiedzieć, że istnieją ulgi podatkowe, które pozwalają obniżyć podatek CIT. Do najpopularniejszych ulg należą:
- ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R),
- ulga inwestycyjna,
- ulgi na innowacje,
- zwolnienia dla firm działających w Specjalnych Strefach Ekonomicznych.
Podsumowanie
Zrozumienie podstaw CIT to ważny krok w prawidłowym prowadzeniu firmy. Dzięki solidnej wiedzy podatkowej możesz efektywniej zarządzać finansami firmy, unikać kosztownych błędów oraz skutecznie korzystać z przysługujących ulg podatkowych.
