Ulga termomodernizacyjna w PIT

Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Warunki:

• budynek musi znajdować się na terenie Polski;
• nie ma obowiązku faktycznego zamieszkiwania nieruchomości;
• wydatki muszą być poniesione w latach 2019–2026;

Uwaga: ulga nie dotyczy lokali w budynkach wielorodzinnych ani inwestycji poza granicami Polski.

Jakie wydatki można odliczyć?
Odliczeniu podlegają wydatki na materiały i usługi związane z termomodernizacją oraz instalacją odnawialnych źródeł energii, między innymi:

• docieplenie ścian, dachów i podłóg;
• wymiana okien i drzwi na energooszczędne;
• instalacja fotowoltaiki, pomp ciepła, kolektorów słonecznych;
• wymiana przestarzałych źródeł ciepła na nowoczesne;
• montaż systemów wentylacyjnych z rekuperacją;

Nie można odliczyć kosztów zakupu mebli, wyposażenia łazienek ani remontów niezwiązanych z poprawą efektywności energetycznej. Odliczeniu nie podlegają również wydatki poniesione przed 2019 rokiem lub po 2026 roku.

Limit i sposób rozliczenia ulgi

• maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika, niezależnie od liczby nieruchomości;
• odliczenia dokonuje się w roku poniesienia wydatku w formularzu PIT-36 lub PIT-37;
• jeśli kwota wydatków przekracza dochód, nadwyżkę można odliczać przez kolejne 6 lat;

Przykład: jeżeli w 2024 roku wydatki wyniosły 40 000 zł, a dochód tylko 30 000 zł, to 30 000 zł można odliczyć w 2024 roku, a pozostałe 10 000 zł w kolejnych latach.

Jak udokumentować ulgę?
Aby skorzystać z ulgi, należy posiadać:

• faktury lub rachunki potwierdzające zakup materiałów i usług wraz z opisem zakresu prac;
• potwierdzenie płatności (np. przelew bankowy);
• w przypadku współwłasności – dokument potwierdzający udział w nieruchomości;

Dokumenty należy przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, którego dotyczą. Nie trzeba ich dołączać do zeznania, ale mogą zostać zażądane przez urząd skarbowy w razie kontroli.

Jak wpisać ulgę do zeznania PIT?
Ulga termomodernizacyjna wykazywana jest:

• w formularzu PIT-36 – w części E.15;
• w formularzu PIT-37 – w części H.22;

W odpowiednie pole należy wpisać sumę wydatków kwalifikujących się do odliczenia. W przypadku niewykorzystania pełnej kwoty można wskazać część przenoszoną na kolejne lata.

Zmiany obowiązujące w 2024/2025 roku

• ulga została przedłużona do końca 2026 roku;
• możliwe jest odliczenie kosztów audytu energetycznego, jeśli był wymagany przed inwestycją;
• nie jest wymagane świadectwo charakterystyki energetycznej, choć jego posiadanie może być pomocne;

Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna to korzystne rozwiązanie podatkowe, pozwalające na znaczne oszczędności w związku z modernizacją budynków mieszkalnych. Kluczowe jest odpowiednie udokumentowanie wydatków i ich właściwe ujęcie w rocznym zeznaniu. Dzięki niej można odzyskać nawet kilkanaście tysięcy złotych, zwiększając jednocześnie efektywność energetyczną swojego domu.