Od stycznia 2025 r. przedsiębiorcy będą mieli możliwość rozliczania podatku PIT metodą kasową. Zmiany zostały wprowadzone na mocy uchwalenia przez sejm projektu Ministerstwa Finansów o podatku dochodowym od osób fizycznym i ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Dla kogo kasowy PIT będzie dostępny? Jak się okazuje, nie dla wszystkich.
PIT metodą kasową rozliczą wyłącznie firmy spełniające określone wymogi. Chodzi o przedsiębiorców, którzy:
• W poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychód nie wyższy niż 1 000 000 zł.
• Prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie - nawet, gdy zatrudniają pracowników.
• Nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
• Złożą stosowne oświadczenie.
Chcesz rozliczać się metodą kasową? Złóż oświadczenie!
Aby od 2025 r. wybrać metodę kasową jako sposób rozliczania PIT, należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Bez spełnienia tego warunku rozwiązanie to nie będzie możliwe. Konieczne jest też dopełnienie maksymalnego terminu do 20 lutego roku podatkowego.
Uwaga! Działalności założone w trakcie roku mogą złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Po złożeniu oświadczenia warto rozpocząć proces dostosowania ewidencji księgowej do nowego sposobu rozliczania.
Przy wyborze takiego rozwiązania należy przede wszystkim pamiętać o zmianach dotyczących powstania przychodu i rozpoznania kosztów.
Dokładniej:
• Przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za towar lub usługę, a nie w chwili wystawienia faktury.
• Koszty uzyskania przychodów są rozpoznane w momencie dokonania płatności za towar lub usługę.
Ważne!
Jeśli od dnia wystawienia faktury lub rachunku, albo zawarcia umowy, upłyną 2 lata, należy rozpoznać przychód niezależnie od tego, czy kontrahent dokona opłaty.
Metoda kasowa przynosi wiele korzyści. Jej zastosowanie nie jest jednak uniwersalne i podlega pewnym ograniczenim. Nie każdy rodzaj transakcji będzie mógł zostać rozliczony w ten sposób.
Metoda kasowa nie będzie miała zastosowania do:
• Transakcji z podmiotami powiązanymi - w celu zapobiegania nadużyciom wykluczono transakcje pomiędzy firmami, które mają wzajemne powiązania kapitałowe lub osobowe (min. 5% udziałów w kapitale lub w prawach głosu).
• Zbycia środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych - przychody z odpłatnego zbycia tych składników należy rozliczać na zasadach ogólnych, niezależnie od faktycznego wpływu zapłaty.
Można określić pewne grupy przedsiębiorców, które szczególnie skorzystają na zastosowaniu metody kasowej. Sprawdź, czy jesteś na tej liście.
1. Przedsiębiorcy stosujący długie terminy płatności.
Jeśli Twoi kontrahenci często ustalają długie terminy, a nawet spóźniają się z płatnościami, metoda kasowa będzie dobrym wyborem. Taki sposób sprawi, że unikniesz konieczności odprowadzania podatku od przychodów, których faktycznie jeszcze nie otrzymałeś.
2. Przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz małych firm.
Obsługujesz głównie mniejsze firmy, które mają ograniczone zasoby finansowe? Metoda kasowa pozwoli Ci lepiej dostosować rozliczenia podatkowe do faktycznego przepływu gotówki.
3. Firmy z niską marżą.
W branżach, w których marże nie są zbyt duże, często powstają trudności z utrzymaniem płynności finansowej. Metoda kasowa sprawdzi się w tym przypadku poprzez zredukowanie obciążenia podatkowego w okresach przejściowych.
4. Firmy w fazie rozwoju.
Nowe firmy nierzadko mają ograniczony dostęp do kapitału, a przepływy finansowe są nieregularnie. Wybierając metodę kasową, mogą łatwiej zarządzać płatnościami i nie obciążać nadmiernie budżetu.
5. Działalności usługowe i wytwórcze.
Płatności rozliczane etapowo szczególnie „polubią się” z metodą kasową. Chodzi tutaj przykładowo o freelancerów, specjalistów IT, agencje marketingowe czy firmy świadczące usługi intelektualne. Wszystkie te podmioty będą mogły skorzystać z możliwości dostosowania opodatkowania do wpływów środków.
Kto skorzysta z metody kasowej w 2025 r.?
PIT metodą kasową rozliczą wyłącznie firmy spełniające określone wymogi. Chodzi o przedsiębiorców, którzy:
• W poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychód nie wyższy niż 1 000 000 zł.
• Prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie - nawet, gdy zatrudniają pracowników.
• Nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
• Złożą stosowne oświadczenie.
Z metody kasowej nie skorzystają spółki
Chcesz rozliczać się metodą kasową? Złóż oświadczenie!
Aby od 2025 r. wybrać metodę kasową jako sposób rozliczania PIT, należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Bez spełnienia tego warunku rozwiązanie to nie będzie możliwe. Konieczne jest też dopełnienie maksymalnego terminu do 20 lutego roku podatkowego.
Uwaga! Działalności założone w trakcie roku mogą złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Po złożeniu oświadczenia warto rozpocząć proces dostosowania ewidencji księgowej do nowego sposobu rozliczania.
Jak rozliczać przychód i koszty metodą kasową?
Przy wyborze takiego rozwiązania należy przede wszystkim pamiętać o zmianach dotyczących powstania przychodu i rozpoznania kosztów.
Dokładniej:
• Przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za towar lub usługę, a nie w chwili wystawienia faktury.
• Koszty uzyskania przychodów są rozpoznane w momencie dokonania płatności za towar lub usługę.
Ważne!
Jeśli od dnia wystawienia faktury lub rachunku, albo zawarcia umowy, upłyną 2 lata, należy rozpoznać przychód niezależnie od tego, czy kontrahent dokona opłaty.
Jakie są ograniczenia metody kasowej PIT?
Metoda kasowa przynosi wiele korzyści. Jej zastosowanie nie jest jednak uniwersalne i podlega pewnym ograniczenim. Nie każdy rodzaj transakcji będzie mógł zostać rozliczony w ten sposób.
Metoda kasowa nie będzie miała zastosowania do:
• Transakcji z podmiotami powiązanymi - w celu zapobiegania nadużyciom wykluczono transakcje pomiędzy firmami, które mają wzajemne powiązania kapitałowe lub osobowe (min. 5% udziałów w kapitale lub w prawach głosu).
• Zbycia środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych - przychody z odpłatnego zbycia tych składników należy rozliczać na zasadach ogólnych, niezależnie od faktycznego wpływu zapłaty.
Dla kogo metoda kasowa PIT będzie korzystna?
Można określić pewne grupy przedsiębiorców, które szczególnie skorzystają na zastosowaniu metody kasowej. Sprawdź, czy jesteś na tej liście.
1. Przedsiębiorcy stosujący długie terminy płatności.
Jeśli Twoi kontrahenci często ustalają długie terminy, a nawet spóźniają się z płatnościami, metoda kasowa będzie dobrym wyborem. Taki sposób sprawi, że unikniesz konieczności odprowadzania podatku od przychodów, których faktycznie jeszcze nie otrzymałeś.
2. Przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz małych firm.
Obsługujesz głównie mniejsze firmy, które mają ograniczone zasoby finansowe? Metoda kasowa pozwoli Ci lepiej dostosować rozliczenia podatkowe do faktycznego przepływu gotówki.
3. Firmy z niską marżą.
W branżach, w których marże nie są zbyt duże, często powstają trudności z utrzymaniem płynności finansowej. Metoda kasowa sprawdzi się w tym przypadku poprzez zredukowanie obciążenia podatkowego w okresach przejściowych.
4. Firmy w fazie rozwoju.
Nowe firmy nierzadko mają ograniczony dostęp do kapitału, a przepływy finansowe są nieregularnie. Wybierając metodę kasową, mogą łatwiej zarządzać płatnościami i nie obciążać nadmiernie budżetu.
5. Działalności usługowe i wytwórcze.
Płatności rozliczane etapowo szczególnie „polubią się” z metodą kasową. Chodzi tutaj przykładowo o freelancerów, specjalistów IT, agencje marketingowe czy firmy świadczące usługi intelektualne. Wszystkie te podmioty będą mogły skorzystać z możliwości dostosowania opodatkowania do wpływów środków.
