Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt rozporządzenia, które ma dostosować przepisy dotyczące pliku JPK_VAT do zasad funkcjonowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Nowe regulacje mają zapewnić spójność raportowania faktur – zarówno tych wystawionych bezpośrednio w KSeF, jak i dokumentów przygotowanych poza systemem, np. w trybie awaryjnym lub offline24.
Nowe oznaczenia w JPK_VAT dla faktur związanych z KSeF
W projekcie przewidziano wprowadzenie obowiązkowego pola w strukturze JPK_VAT, w którym podatnik będzie zobowiązany wskazać jedno z czterech oznaczeń identyfikujących sposób wystawienia faktury:
- NrKSeF – numer nadany przez system KSeF, jeśli faktura została w nim wystawiona,
- OFF – dla faktur wystawionych w trybie awarii KSeF, które w momencie przesyłania ewidencji nie mają jeszcze nadanego numeru KSeF,
- BFK – dla faktur wystawionych poza KSeF, w formie elektronicznej lub papierowej,
- DI – dla dokumentów innych niż faktury lub faktur wystawionych w trybie offline24, które nie zostały jeszcze przesłane do KSeF.
Korekty JPK_VAT – tylko w wyjątkowych sytuacjach
W praktyce obowiązek korygowania JPK_VAT z powodu nadania numeru KSeF fakturom wystawionym w trybie offline24 może występować rzadko. Z założenia bowiem faktury te powinny zostać przesłane do systemu najpóźniej następnego dnia roboczego.
Ponieważ pliki JPK_VAT przekazywane są zwykle do 25. dnia miesiąca (lub kwartału), większość faktur offline24 otrzyma już swój numer KSeF przed wysyłką ewidencji. Korekta będzie więc wymagana tylko w szczególnych przypadkach – np. gdy wystąpią problemy techniczne lub wewnętrzne opóźnienia w procesie wysyłki faktur.
Warto też pamiętać, że zmiany w strukturze JPK dotyczą zarówno faktur sprzedaży, jak i zakupu. Może się więc zdarzyć, że nabywca otrzyma od kontrahenta fakturę wystawioną w trybie offline24 w postaci papierowej lub PDF, a dopiero później – po wprowadzeniu jej do KSeF – będzie mógł pobrać wersję ustrukturyzowaną z systemu.
Co dalej?
Projekt rozporządzenia jest obecnie w fazie konsultacji. Po jego wejściu w życie przedsiębiorcy i dostawcy oprogramowania księgowego będą musieli dostosować swoje systemy raportowe do nowych oznaczeń i zasad korekty JPK_VAT. Dla użytkowników oznacza to przede wszystkim konieczność aktualizacji oprogramowania i dopilnowania, by sposób raportowania faktur w JPK był zgodny z metodą ich wystawienia w odniesieniu do KSeF.
