Faktura zaliczkowa
Faktura zaliczkowa wystawiana jest w przypadku gdy strony transakcji umawiają się na przyjęcie zaliczki za towar lub usługę. W takim przypadku przyjęcie zaliczki powinno być udokumentowane udokumentowane wystawieniem faktury zaliczkowej. Zgodnie z przepisami (od 1 stycznia 2014 roku) faktura zaliczkowa powinna być wystawiona nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy, jednakże nie może być wystawiona wcześniej niż 30 dni przed otrzymaniem płatności. Faktura taka powinna zawierać elementy takie jak: numer, data wystawienia, nazwy, adresy i numery NIP podatników, dane o towarze czy usłudze, wartość oraz datę otrzymania zaliczki (jeśli jest określona i różni się od daty wystawienia faktury) oraz kwotę VAT.
Czy warto wystawiać fakturę zaliczkową?
Faktura zaliczkowa stanowi zabezpieczenie transakcji - pobranie zaliczki od kontrahenta pozwala na pokrycie kosztów z nią związanych. Zazwyczaj wykorzystywane są przy kosztownych przedsięwzięciach. Wystawiona faktura zaliczkowa nie generuje przychodu, a otrzymana nie jest kosztem (nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego). To zdecydowanie korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorcy.
W jakich sytuacjach należy wystawić fakturę zaliczkową?
Jeśli otrzymamy zaliczkę lub całość zapłaty jeszcze przed wykonaniem usługi/dostarczeniem zamówienia, musimy wystawić fakturę zaliczkową. Jeśli zaliczkę wpłaca osoba fizyczna (nieprowadząca działalności gospodarczej) fakturę zaliczkową wystawiamy dopiero na prośbę wpłacającego.
W jaki sposób księguje się faktury zaliczkowe?
Faktury zaliczkowe nie są ujmowane ani jako koszt, ani jako przychód. Sprzedawca/usługodawca ujmuje fakturę zaliczkową jedynie w rejestrze sprzedaży VAT. Rozliczenie podatku dochodowego następuje dopiero z chwilą wystawienia/otrzymania faktury końcowej (oczywiście rozliczamy z niej tylką tą część VAT, która nie została ujęta w fakturze zaliczkowej).
Wzór faktury zaliczkowej
Poniżej zamieszczamy przykładowy wzór faktury zaliczkowej, tutaj można pobrać ten przykładowy dokument w wersji PDF!
