Od początku 2025 roku w Polsce wprowadzone zostaną istotne zmiany w systemie podatkowym. Ich głównym celem jest dostosowanie polskich przepisów do wymogów unijnych, zwiększenie przejrzystości w rozliczeniach podatkowych oraz wsparcie działań proekologicznych. Reforma obejmie szeroki zakres przepisów – od podatków dochodowych i VAT-u, po akcyzę i rachunkowość. Zmiany mają również pomóc małym przedsiębiorcom oraz przeciwdziałać globalnym praktykom unikania opodatkowania. Poniżej przedstawiamy szczegóły:
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Nowe definicje budynków i budowli - zmiany w definicjach mogą wpłynąć na zakres opodatkowania nieruchomości. Właściciele będą mogli składać deklaracje podatkowe do końca marca 2025 roku, o ile wcześniej poinformują o tym gminę.
Podatek od towarów i usług (VAT)
Udogodnienia dla małych firm - nowa procedura SME umożliwi małym przedsiębiorcom zwolnienie z VAT, jeśli ich roczne obroty nie przekraczają 100 tys. euro. Do limitu zwolnienia wliczane będą również dostawy wewnątrzwspólnotowe oraz niektóre usługi reasekuracyjne.
Podwyżki stawek akcyzy
Od marca 2025 roku wzrosną stawki akcyzy na papierosy, wyroby tytoniowe oraz płyny do e-papierosów. Na przykład akcyza na płyny do e-papierosów wzrośnie o 20%. Dodatkowo, od lipca zostaną wprowadzone opłaty na urządzenia do waporyzacji i jednorazowe e-papierosy.
Wyższy limit przychodów
Limit zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości wzrośnie z 2 mln euro do 2,5 mln euro (około 10,7 mln zł). To zmiana, która ułatwi życie wielu małym firmom, pozwalając im pozostać przy uproszczonych formach rachunkowości.
Nowy plik JPK_CIT
Duże firmy będą zobowiązane do składania nowego Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT, co ma na celu zwiększenie przejrzystości w rozliczeniach podatkowych.
Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy)
Wprowadzony zostanie podatek minimalny dla korporacji międzynarodowych, wynoszący 15%, co ma ograniczyć możliwość unikania opodatkowania.
Podsumowanie
Nadchodzące zmiany podatkowe obejmują zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. Mają one na celu nie tylko dostosowanie polskiego prawa do wymagań unijnych, ale również wsparcie mniejszych podmiotów gospodarczych i promocję ekologicznych rozwiązań. Przedsiębiorcy powinni zapoznać się z nowymi przepisami i skonsultować swoją sytuację z doradcami podatkowymi. Warto również rozważyć takie kroki, jak analiza kosztów, wybór najkorzystniejszej formy opodatkowania czy inwestycje w innowacyjne technologie. Odpowiednie przygotowanie może pozwolić nie tylko na zminimalizowanie potencjalnych ryzyk, ale również na maksymalne wykorzystanie korzyści płynących z nowych regulacji.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
- Kasowy PIT dla przedsiębiorców - od przyszłego roku przedsiębiorcy będą mogli rozliczać podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. W przypadku braku płatności w ciągu dwóch lat, konieczne będzie rozliczenie podatku, z możliwością skorzystania z ulgi na złe długi.
- Zmiany w uldze termomodernizacyjnej - ulga termomodernizacyjna zostanie zmodyfikowana – zniknie możliwość odliczania wydatków na kotły gazowe i olejowe. W zamian będzie można odliczyć koszty zakupu magazynów energii i ciepła.
- Progi podatkowe bez waloryzacji - kwota wolna od podatku oraz progi podatkowe pozostaną bez zmian. Przy rosnącej inflacji może to oznaczać większe realne obciążenie podatkowe dla części podatników.
Nowe definicje budynków i budowli - zmiany w definicjach mogą wpłynąć na zakres opodatkowania nieruchomości. Właściciele będą mogli składać deklaracje podatkowe do końca marca 2025 roku, o ile wcześniej poinformują o tym gminę.
Podatek od towarów i usług (VAT)
Udogodnienia dla małych firm - nowa procedura SME umożliwi małym przedsiębiorcom zwolnienie z VAT, jeśli ich roczne obroty nie przekraczają 100 tys. euro. Do limitu zwolnienia wliczane będą również dostawy wewnątrzwspólnotowe oraz niektóre usługi reasekuracyjne.
Podwyżki stawek akcyzy
Od marca 2025 roku wzrosną stawki akcyzy na papierosy, wyroby tytoniowe oraz płyny do e-papierosów. Na przykład akcyza na płyny do e-papierosów wzrośnie o 20%. Dodatkowo, od lipca zostaną wprowadzone opłaty na urządzenia do waporyzacji i jednorazowe e-papierosy.
Wyższy limit przychodów
Limit zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości wzrośnie z 2 mln euro do 2,5 mln euro (około 10,7 mln zł). To zmiana, która ułatwi życie wielu małym firmom, pozwalając im pozostać przy uproszczonych formach rachunkowości.
Nowy plik JPK_CIT
Duże firmy będą zobowiązane do składania nowego Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT, co ma na celu zwiększenie przejrzystości w rozliczeniach podatkowych.
Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy)
Wprowadzony zostanie podatek minimalny dla korporacji międzynarodowych, wynoszący 15%, co ma ograniczyć możliwość unikania opodatkowania.
Podsumowanie
Nadchodzące zmiany podatkowe obejmują zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. Mają one na celu nie tylko dostosowanie polskiego prawa do wymagań unijnych, ale również wsparcie mniejszych podmiotów gospodarczych i promocję ekologicznych rozwiązań. Przedsiębiorcy powinni zapoznać się z nowymi przepisami i skonsultować swoją sytuację z doradcami podatkowymi. Warto również rozważyć takie kroki, jak analiza kosztów, wybór najkorzystniejszej formy opodatkowania czy inwestycje w innowacyjne technologie. Odpowiednie przygotowanie może pozwolić nie tylko na zminimalizowanie potencjalnych ryzyk, ale również na maksymalne wykorzystanie korzyści płynących z nowych regulacji.
