Rodzice wychowujący dzieci mają powody do radości – ulga na dziecko to jedno z najbardziej atrakcyjnych odliczeń podatkowych w Polsce. Czy wiesz, że możesz odliczyć ulgę nawet na poziomie kilku tysięcy złotych? W rozliczeniu za 2024 rok pojawiają się dobrze nam znane zasady i dodatkowe możliwości zwrotu dla tych, którzy nie wykorzystają całej ulgi.
Ile wyniesie ulga na dziecko 2025?
Kwoty ulgi prorodzinnej nie ulegną zmianie. Pozostaną na poziomie z poprzednich lat, a więc wyniosą:
• Na pierwsze i drugie dziecko 92,67 zł miesięcznie, a więc 1112,04 zł rocznie na każde dziecko.
• Na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł rocznie.
• Na czwarte i każde kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie, czyli 2700 zł rocznie.
Prawo do ulgi na dziecko - są limity dochodu?
Uprawnieni do skorzystania z ulgi prorodzinnej muszą „zmieścić się” w określonych limitach dochodowych. Nie dotyczą one wszystkich!
• Ulga na jedno dziecko przysługuje, jeśli: roczny dochód nie przekracza 112 000 zł dla małżonków pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i dla osób samotnie wychowujących dziecko lub 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.
• Na dwoje i więcej dzieci: nie obowiązują żadne limity dochodowe.
Co w sytuacji, gdy progi zostaną przekroczone? Może to skutkować nawet całkowita utratą prawa do odliczenia ulgi.
Osoby pozostające w separacji w rozumieniu odrębnych przepisów nie są zaliczane jako osoby pozostające w związku małżeńskim. Podobnie jest w przypadku, gdy jeden z małżonków zostanie pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Kto skorzysta z ulgi na dziecko?
Oprócz limitów dochodu liczy się też jego źródło. Ulgę prorodzinną odliczą rodzice osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej. Pod uwagę bierze się również kapitały pieniężne opodatkowane stawką 19% (np. zbycie papierów wartościowych) i dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej również opodatkowany podatkiem 19%.
Uwaga! Warunki obowiązują też dzieci! Nie mogą być one pełnoletnie, bowiem z dniem uzyskania pełnoletności traci się uprawnienia do korzystania z ulgi prorodzinnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dziecko w wieku 18-25 lat pracuje, ale osiąga dochód roczny nie wyższy niż równowartość 12 rent socjalnych. Obecnie kwota ta wynosi 19 061,28 zł.
Ulga na dziecko - będzie dodatkowy zwrot
W sytuacji, gdy podatek obliczony po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne okaże się niższy niż przysługująca ulga na dzieci, podatnik ma prawo do zwrotu dodatkowego. Mówiąc prościej, niewykorzystana część ulgi może zostać „oddana” w formie pieniężnej. Obowiązuje tutaj jednak pewien warunek. Kwota niewykorzystana nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia.
Przykład: Rodzicowi przysługuje ulga na dziecko wynosząca 1112,04 zł rocznie. Po przeliczeniu składek podatek wynosi tylko 800 zł. Różnica jest spora, bo aż 312,04 zł. Kwota ta może zostać zwrócona, ale pod warunkiem, że nie przewyższa sumy zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Jak odliczyć ulgę na dziecko?
Ulgę prorodzinną można odliczyć na rocznym zeznaniu podatkowym. Niezależnie od tego, czy rozliczasz się na PIT-36 czy -37, oprócz wypełnienia w nich poszczególnych rubryk dot. ulgi, musisz dołączyć dodatkową deklarację PIT/O. To właśnie na niej wskazujesz liczbę dzieci i kwotę do zwrotu.
Dokładniej:
• W PIT/O w pozycji 48 podajesz liczbę dzieci, kwotę przysługującego zwrotu ujmujesz w części C w pozycji 49 (jeden podatnik) lub pozycji 50 (małżeństwo). Informacje na temat dzieci należy wpisać na stronie 2 w części E (pesel, dane osobowe, daty urodzenia).
• W PIT-36 ujmujesz ulgę w części J;
• W PIT-37 ujmujesz ulgę w części H.
W przypadku zwrotu w deklaracji PIT-37 lub -36 podatnik musi wypełnić również inną część: Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci.
Ile wyniesie ulga na dziecko 2025?
Kwoty ulgi prorodzinnej nie ulegną zmianie. Pozostaną na poziomie z poprzednich lat, a więc wyniosą:
• Na pierwsze i drugie dziecko 92,67 zł miesięcznie, a więc 1112,04 zł rocznie na każde dziecko.
• Na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł rocznie.
• Na czwarte i każde kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie, czyli 2700 zł rocznie.
Prawo do ulgi na dziecko - są limity dochodu?
Uprawnieni do skorzystania z ulgi prorodzinnej muszą „zmieścić się” w określonych limitach dochodowych. Nie dotyczą one wszystkich!
• Ulga na jedno dziecko przysługuje, jeśli: roczny dochód nie przekracza 112 000 zł dla małżonków pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i dla osób samotnie wychowujących dziecko lub 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.
• Na dwoje i więcej dzieci: nie obowiązują żadne limity dochodowe.
Co w sytuacji, gdy progi zostaną przekroczone? Może to skutkować nawet całkowita utratą prawa do odliczenia ulgi.
Osoby pozostające w separacji w rozumieniu odrębnych przepisów nie są zaliczane jako osoby pozostające w związku małżeńskim. Podobnie jest w przypadku, gdy jeden z małżonków zostanie pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Kto skorzysta z ulgi na dziecko?
Oprócz limitów dochodu liczy się też jego źródło. Ulgę prorodzinną odliczą rodzice osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej. Pod uwagę bierze się również kapitały pieniężne opodatkowane stawką 19% (np. zbycie papierów wartościowych) i dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej również opodatkowany podatkiem 19%.
Uwaga! Warunki obowiązują też dzieci! Nie mogą być one pełnoletnie, bowiem z dniem uzyskania pełnoletności traci się uprawnienia do korzystania z ulgi prorodzinnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dziecko w wieku 18-25 lat pracuje, ale osiąga dochód roczny nie wyższy niż równowartość 12 rent socjalnych. Obecnie kwota ta wynosi 19 061,28 zł.
Ulga na dziecko - będzie dodatkowy zwrot
W sytuacji, gdy podatek obliczony po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne okaże się niższy niż przysługująca ulga na dzieci, podatnik ma prawo do zwrotu dodatkowego. Mówiąc prościej, niewykorzystana część ulgi może zostać „oddana” w formie pieniężnej. Obowiązuje tutaj jednak pewien warunek. Kwota niewykorzystana nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia.
Przykład: Rodzicowi przysługuje ulga na dziecko wynosząca 1112,04 zł rocznie. Po przeliczeniu składek podatek wynosi tylko 800 zł. Różnica jest spora, bo aż 312,04 zł. Kwota ta może zostać zwrócona, ale pod warunkiem, że nie przewyższa sumy zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Jak odliczyć ulgę na dziecko?
Ulgę prorodzinną można odliczyć na rocznym zeznaniu podatkowym. Niezależnie od tego, czy rozliczasz się na PIT-36 czy -37, oprócz wypełnienia w nich poszczególnych rubryk dot. ulgi, musisz dołączyć dodatkową deklarację PIT/O. To właśnie na niej wskazujesz liczbę dzieci i kwotę do zwrotu.
Dokładniej:
• W PIT/O w pozycji 48 podajesz liczbę dzieci, kwotę przysługującego zwrotu ujmujesz w części C w pozycji 49 (jeden podatnik) lub pozycji 50 (małżeństwo). Informacje na temat dzieci należy wpisać na stronie 2 w części E (pesel, dane osobowe, daty urodzenia).
• W PIT-36 ujmujesz ulgę w części J;
• W PIT-37 ujmujesz ulgę w części H.
W przypadku zwrotu w deklaracji PIT-37 lub -36 podatnik musi wypełnić również inną część: Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci.
