2025 rok wprowadza wiele zmian w systemie podatkowym. Szykują się również rewolucje w związku z ulgą termomodernizacyjną. Od stycznia nie będzie ona obejmować pieców gazowych i olejowych. Wchodzą w życie nowe możliwości odliczeń.
Ulga termomodernizacyjna 2025 - co będzie można odliczyć?
Ministerstwo Rozwoju i Technologii wprowadziło zmiany w rozporządzeniu w sprawie o określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z termomodernizacją.
W 2025 roku obowiązywać będą nowe możliwości odliczeń za wydatki związane z takimi urządzeniami i usługami jak:
• Pompy ciepła - właściciele domów odliczą wydatki na zakup i montaż pomp ciepła. Obowiązuje tutaj warunek, aby stanowiły one część instalacji służącej do ogrzewania pomieszczeń. Wprowadzenie zmiany ma na celu eliminację wystepujących do tej pory wątpliwości interpretacyjnych dotyczących pomp ciepła typu powietrze-powietrze.
• Mikroinstalacje wiatrowe - ulgę będzie można odliczyć w przypadku wydatków na realizację mikroinstalacji wiatrowych.
• Magazyny energii i ciepła - ulga obejmie również koszty zakupu i montażu magazynów energii i ciepła w celu zwiększenia efektywności energetycznej budynków.
• Dachy i drzwi zewnętrzne - nowelizacja wprowadza ulgę na wydatki związane z dociepleniem dachów i wymianę drzwi zewnętrznych.
Koniec ulgi termomodernizacyjnej na kotły gazowe i olejowe
Zgodnie z dyrektywą EPBD od 1 stycznia 2025 r. państwa członkowskie nie mogą udzielać zachęty do finansowania indywidualnych kotłów zasilanych paliwami kopalnymi. W związku z tym zostanie usunięta ulga termomodernizacyjna na wydatki związane z kotłami gazowymi i olejowymi, zbiornikami na gaz lub olej, przyłączami do sieci gazowej i montażem kotłów.
Celem wprowadzanych zmian jest promowanie bardziej ekologicznych i efektywnych źródeł energii w budynkach mieszkalnych.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025?
Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona na początku 2019 roku. Już na starcie umożliwiono podatnikom odliczenie wydatków związanych z dociepleniem budynków i oszczędzaniem energii. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na wszystkie łączne przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynku, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Limit dotyczy jednego podatnika. Jeśli przykładowo dom ma dwóch właścicieli (małżonków), mogą oni odliczyć nawet 106 000 zł.
Ulga uprawnia do odliczeń osoby fizyczne nieprowadzące działalności, jak i przedsiębiorców, którzy opłacają PIT na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtowo. Warunkiem jest własność lub współwłasność domu jednorodzinnego, w którym dokonano inwestycji termomodernizacyjnych. Co ważne, przedsięwzięcia muszą być ukończone w ciagu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy tego typu wydatek.
Czy skorzystasz z ulgi według nowych przepisów?
Przykłady:
1. Zakup i montaż pompy typu powietrze-powietrze
Właściciel domu jednorodzinnego inwestuje w pompę ciepła powietrze-powietrze, która będzie ogrzewać budynek. Koszt urządzenia i montażu wynosi 50 000 zł. Wydatki może odliczyć od podstawy opodatkowania w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
2. Montaż mikroinstalacji wiatrowej
Podatnik instaluje mikroinstalację wiatrową o mocy 3 kW w swoim gospodarstwie domowym, aby zmniejszyć rachunki za energię elektryczną. Koszt inwestycji to 40 000 zł. Wydatki mogą być objęte ulgą termomodernizacyjną.
3. Zakup magazynu energii
Właściciel domu instaluje magazyn energii, który gromadzi energię z paneli fotowoltaicznych, aby wykorzystywać ją w nocy. Koszt zakupu i montażu wynosi 30 000 zł. Kwota ta podlega odliczeniu w ramach ulgi.
4. Wymiana drzwi zewnętrznych
Podatnik wymienia stare drzwi zewnętrzne na nowe, bardziej energooszczędne i lepiej izolujące ciepło. Koszt zakupu i montażu to 8000 zł. Kwotę może odliczyć od podstawy opodatkowania.
5. Zakup kotła gazowego
Właściciel domu chce wymienić kocioł gazowy na nowy model. Koszt przedsięwzięcia wynosi 15 000 zł. Od 2025 roku ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków na kotły gazowe, a więc kwoty tej nie będzie mógł odliczyć od podatku.
Pamiętaj, że powyższe informacje dotyczą dopiero odliczeń za 2025 rok. Na początku przyszłego roku będziesz składać zeznanie podatkowe i korzystać z ulg za rok 2024. W związku z tym masz jeszcze szansę na odliczenie wydatków na realizację inwestycji związanych z wymianą kotłów gazowych i olejowych lub zbiorników na gaz i olej.
Ulga termomodernizacyjna 2025 - co będzie można odliczyć?
Ministerstwo Rozwoju i Technologii wprowadziło zmiany w rozporządzeniu w sprawie o określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z termomodernizacją.
W 2025 roku obowiązywać będą nowe możliwości odliczeń za wydatki związane z takimi urządzeniami i usługami jak:
• Pompy ciepła - właściciele domów odliczą wydatki na zakup i montaż pomp ciepła. Obowiązuje tutaj warunek, aby stanowiły one część instalacji służącej do ogrzewania pomieszczeń. Wprowadzenie zmiany ma na celu eliminację wystepujących do tej pory wątpliwości interpretacyjnych dotyczących pomp ciepła typu powietrze-powietrze.
• Mikroinstalacje wiatrowe - ulgę będzie można odliczyć w przypadku wydatków na realizację mikroinstalacji wiatrowych.
• Magazyny energii i ciepła - ulga obejmie również koszty zakupu i montażu magazynów energii i ciepła w celu zwiększenia efektywności energetycznej budynków.
• Dachy i drzwi zewnętrzne - nowelizacja wprowadza ulgę na wydatki związane z dociepleniem dachów i wymianę drzwi zewnętrznych.
Koniec ulgi termomodernizacyjnej na kotły gazowe i olejowe
Zgodnie z dyrektywą EPBD od 1 stycznia 2025 r. państwa członkowskie nie mogą udzielać zachęty do finansowania indywidualnych kotłów zasilanych paliwami kopalnymi. W związku z tym zostanie usunięta ulga termomodernizacyjna na wydatki związane z kotłami gazowymi i olejowymi, zbiornikami na gaz lub olej, przyłączami do sieci gazowej i montażem kotłów.
Celem wprowadzanych zmian jest promowanie bardziej ekologicznych i efektywnych źródeł energii w budynkach mieszkalnych.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025?
Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona na początku 2019 roku. Już na starcie umożliwiono podatnikom odliczenie wydatków związanych z dociepleniem budynków i oszczędzaniem energii. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na wszystkie łączne przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynku, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Limit dotyczy jednego podatnika. Jeśli przykładowo dom ma dwóch właścicieli (małżonków), mogą oni odliczyć nawet 106 000 zł.
Ulga uprawnia do odliczeń osoby fizyczne nieprowadzące działalności, jak i przedsiębiorców, którzy opłacają PIT na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtowo. Warunkiem jest własność lub współwłasność domu jednorodzinnego, w którym dokonano inwestycji termomodernizacyjnych. Co ważne, przedsięwzięcia muszą być ukończone w ciagu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy tego typu wydatek.
Czy skorzystasz z ulgi według nowych przepisów?
Przykłady:
1. Zakup i montaż pompy typu powietrze-powietrze
Właściciel domu jednorodzinnego inwestuje w pompę ciepła powietrze-powietrze, która będzie ogrzewać budynek. Koszt urządzenia i montażu wynosi 50 000 zł. Wydatki może odliczyć od podstawy opodatkowania w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
2. Montaż mikroinstalacji wiatrowej
Podatnik instaluje mikroinstalację wiatrową o mocy 3 kW w swoim gospodarstwie domowym, aby zmniejszyć rachunki za energię elektryczną. Koszt inwestycji to 40 000 zł. Wydatki mogą być objęte ulgą termomodernizacyjną.
3. Zakup magazynu energii
Właściciel domu instaluje magazyn energii, który gromadzi energię z paneli fotowoltaicznych, aby wykorzystywać ją w nocy. Koszt zakupu i montażu wynosi 30 000 zł. Kwota ta podlega odliczeniu w ramach ulgi.
4. Wymiana drzwi zewnętrznych
Podatnik wymienia stare drzwi zewnętrzne na nowe, bardziej energooszczędne i lepiej izolujące ciepło. Koszt zakupu i montażu to 8000 zł. Kwotę może odliczyć od podstawy opodatkowania.
5. Zakup kotła gazowego
Właściciel domu chce wymienić kocioł gazowy na nowy model. Koszt przedsięwzięcia wynosi 15 000 zł. Od 2025 roku ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków na kotły gazowe, a więc kwoty tej nie będzie mógł odliczyć od podatku.
Pamiętaj, że powyższe informacje dotyczą dopiero odliczeń za 2025 rok. Na początku przyszłego roku będziesz składać zeznanie podatkowe i korzystać z ulg za rok 2024. W związku z tym masz jeszcze szansę na odliczenie wydatków na realizację inwestycji związanych z wymianą kotłów gazowych i olejowych lub zbiorników na gaz i olej.
