Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce muszą przygotować się na wyższe składki ZUS. Wzrost ten wynika z podniesienia prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które stanowi podstawę do obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Tzw. Duży ZUS wyniesie nawet o 10,8% więcej niż w roku obecnym.
Nowa podstawa wymiaru składek 2025
Zgodnie z projektem ustawy budżetowej na 2025 rok, prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne ma wynieść 8673 zł. Podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców to 60% tej kwoty, czyli 5203,80 zł.
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne
Miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku wyniosą:
• Ubezpieczenie emerytalne (19,52%) - 1015,14 zł
• Ubezpieczenie rentowe (8,00%) - 416,30 zł
• Ubezpieczenie chorobowe (2,45% - 127,49 zł
• Ubezpieczenie wypadkowe (od 0,67 do 3,33 % podstawy) - zależy od liczby ubezpieczonych i branży) - przy min. stawce 34,87 zł.
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) - 127,49 zł
W 2024 roku składki na ubezpieczenia społeczne wynosiły 1599,66 zł miesięcznie. Łatwo można zaobserwować wzrost w zbliżającym się roku.
Składka zdrowotna 2025
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest obliczana od dochodu i zależy od wybranej formy opodatkowania. Minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynieść 4 666 zł. W związku z tym przedsiębiorcy zapłacą minimalną składkę zdrowotną na poziomie 419,94 zł miesięcznie.
Porównanie składki zdrowotnej w zależności od formy opodatkowania
Od stycznia 2025 roku składka na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców będzie obliczana w zależności od wybranej formy opodatkowania. Poniżej przygotowaliśmy jej rozkład.
1. Zasady ogólne (skala podatkowa):
• Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu przedsiębiorcy.
• Nie ma można odliczyć zapłaconej składki od podatku dochodowego.
2. Podatek liniowy
• Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
• Składka nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na pierwszy dzień danego roku składkowego.
• W 2025 roku przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4666 zł składka zdrowotna wyniesie min. 419,94 zł miesięcznie.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
• Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy zależnej od wysokości rocznych przychodów:
◦ 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów do 60 tys. zł rocznie.
◦ 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów między 60 tys. zł a 300 tys. zł rocznie.
◦ 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów powyżej 300 tys. zł rocznie.
• Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2024 roku (które zostanie podane w styczniu 2025 r.) będzie podstawą do obliczenia składki dla tej grupy podatników.
• Można odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
4. Karta podatkowa
• Składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
• Przy planowanym wzroście minimalnego wynagrodzenia do 4666 zł od stycznia 2025 roku składka zdrowotna wyniesie 419,94 zł miesięcznie.
• Przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek o 19% zapłaconych składek zdrowotnych.
Czy wzrośnie też Mały ZUS Plus?
Przedsiębiorcy korzystający z programu Mały ZUS+, którzy spełniają określone kryteria, mogą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru uzależnionej od dochodu. Warto jednak pamiętać, że składka zdrowotna w tym przypadku jest obliczana na zasadach ogólnych.
Korzystając z tzw. Małego ZUS-u również trzeba przygotować się na podwyżkę. W tym przypadku podstawą do wyliczenia składek (bez składki zdrowotnej) jest 30% minimalnego wynagrodzenia, które wzrośnie w 2025 roku do kwoty 4666 zł. W związku z tym podstawa wyniesie 1399,80 zł. Obniżona składka ZUS (bez ubezpieczenia zdrowotnego) w przyszłym roku osiągnie 442,90 zł miesięcznie, co wskazuje na wzrost o prawie 35 zł.
Mały ZUS+ nie wpływa na zasady obliczania składki zdrowotnej. W 2025 roku wyniesie ona co najmniej 419,94 zł.
Nowa podstawa wymiaru składek 2025
Zgodnie z projektem ustawy budżetowej na 2025 rok, prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne ma wynieść 8673 zł. Podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców to 60% tej kwoty, czyli 5203,80 zł.
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne
Miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku wyniosą:
• Ubezpieczenie emerytalne (19,52%) - 1015,14 zł
• Ubezpieczenie rentowe (8,00%) - 416,30 zł
• Ubezpieczenie chorobowe (2,45% - 127,49 zł
• Ubezpieczenie wypadkowe (od 0,67 do 3,33 % podstawy) - zależy od liczby ubezpieczonych i branży) - przy min. stawce 34,87 zł.
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) - 127,49 zł
W 2024 roku składki na ubezpieczenia społeczne wynosiły 1599,66 zł miesięcznie. Łatwo można zaobserwować wzrost w zbliżającym się roku.
Składka zdrowotna 2025
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest obliczana od dochodu i zależy od wybranej formy opodatkowania. Minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynieść 4 666 zł. W związku z tym przedsiębiorcy zapłacą minimalną składkę zdrowotną na poziomie 419,94 zł miesięcznie.
Porównanie składki zdrowotnej w zależności od formy opodatkowania
Od stycznia 2025 roku składka na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców będzie obliczana w zależności od wybranej formy opodatkowania. Poniżej przygotowaliśmy jej rozkład.
1. Zasady ogólne (skala podatkowa):
• Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu przedsiębiorcy.
• Nie ma można odliczyć zapłaconej składki od podatku dochodowego.
2. Podatek liniowy
• Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
• Składka nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na pierwszy dzień danego roku składkowego.
• W 2025 roku przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4666 zł składka zdrowotna wyniesie min. 419,94 zł miesięcznie.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
• Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy zależnej od wysokości rocznych przychodów:
◦ 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów do 60 tys. zł rocznie.
◦ 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów między 60 tys. zł a 300 tys. zł rocznie.
◦ 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – dla przychodów powyżej 300 tys. zł rocznie.
• Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2024 roku (które zostanie podane w styczniu 2025 r.) będzie podstawą do obliczenia składki dla tej grupy podatników.
• Można odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
4. Karta podatkowa
• Składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
• Przy planowanym wzroście minimalnego wynagrodzenia do 4666 zł od stycznia 2025 roku składka zdrowotna wyniesie 419,94 zł miesięcznie.
• Przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek o 19% zapłaconych składek zdrowotnych.
Czy wzrośnie też Mały ZUS Plus?
Przedsiębiorcy korzystający z programu Mały ZUS+, którzy spełniają określone kryteria, mogą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru uzależnionej od dochodu. Warto jednak pamiętać, że składka zdrowotna w tym przypadku jest obliczana na zasadach ogólnych.
Korzystając z tzw. Małego ZUS-u również trzeba przygotować się na podwyżkę. W tym przypadku podstawą do wyliczenia składek (bez składki zdrowotnej) jest 30% minimalnego wynagrodzenia, które wzrośnie w 2025 roku do kwoty 4666 zł. W związku z tym podstawa wyniesie 1399,80 zł. Obniżona składka ZUS (bez ubezpieczenia zdrowotnego) w przyszłym roku osiągnie 442,90 zł miesięcznie, co wskazuje na wzrost o prawie 35 zł.
Mały ZUS+ nie wpływa na zasady obliczania składki zdrowotnej. W 2025 roku wyniesie ona co najmniej 419,94 zł.
